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新疆承兌彙票業務的真實性

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新疆承兌彙票業務的真實性

發布日期:2015-05-13 00:00 來源:http://www.dcbanjia.com 點擊:

    新疆承兌彙票業務的真實性,審查票據的承兌、貼現、轉貼現、再貼現等業務的真實性、合法性和完整性,以及票據業務反映和揭示的及時性和充分性

  1、抽審業務檔案,包括正在審批尚未辦理的、已辦理未到期的、已過到期日的票據。主要對以下幾個方面進行審查: 

  審查持票人承兌或貼現申請書以及所附有關營業執照、與出票人或其直接前手之間的增值稅發票的商品交易合同複印件、申請人及保證人近期的資産負債表、損益表等有關财務會計報表,申請人提供的抵押擔保或質押等保證資料或是證明保證人資格和保證能力的資料等; 

  審查銀行查驗票據情況的工作記錄,包括用以核實彙票的真實性查詢電報或信函及其回電、回函,或其他方式的查詢記錄。對企業償債能力、獲利能力、資信情況及生産經營管理情況調查和評價的資料,業務審批書上逐級報批所簽署的決策意見;

  審查相關協議,關注約定雙方的權利、義務和責任的條款。 

  2、抽查有關會計核算資料。 

  審查相關業務本金部分是否及時準确進行核算,表内、表外資産負債的反映是否真實可靠。審查有關的收入是否按權責發生制原則完整、正确地記錄到相應的會計期間。對于付款人到期不能付款需要銀行墊付時,銀行有無及時進行正确有賬務處理;

  審查會計有關的保證金是否及時足額人賬,對收到的抵押、質押資産是否進行了登記;

  審查銀行各類報表資料是否與賬本憑證相符,全面、準确地反映銀行票據的情況。  

  3、新疆承兌彙票,可抽取部分票據業務向有關票據各當事人進行函證。 

  對在合法性、真實性等方面存有較大嫌疑的票據可安排對有關當事人進行外調,或到稅務、工商求證等。


相關标簽:新疆承兌彙票