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銀行承兌貼現業務的主要審計内容與方法

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銀行承兌貼現業務的主要審計内容與方法

發布日期:2015-06-01 00:00 來源:http://www.dcbanjia.com 點擊:

                                          新疆銀行承兌貼現業務的主要審計内容與方法

    銀行票據是指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據,主要包括銀行本票、銀行承兌彙票、銀行簽發的支票等。近年來,票據業務已成為商業銀行業務經營當中備受關注的一大亮點,它有效改善了銀行自身的資産負債結構,進一步增強了盈利能力,促進了經營流動性、安全性和效益性的統一。随着票據業務的不斷發展,票據業務的審計也不容忽視。

  與其他審計業務相比,票據業務審計需要進行大量的延伸審計調查工作,以下銀行票據業務的主要審計内容和方法,供大家參考。

    評審銀行票據業務的相關内控制度

  1、通過審閱相關政策、制度,如相關從事票據業務的申請和人行的批複文件、有關業務辦理的制度規定、相關業務流程圖解說明、各崗位責任制度等,了解各項制度的建立健全情況;通過詢問有關票據業務接受申請、記錄、審查審批、檢查等環節的工作人員以及有關銀行領導,了解他們對控制票據業務重要性和相關法規制度的認識、對本崗位工作的認識和熟悉程度。尤其要注意各項制度與國家的有關法律法規等是否一緻。  

  2、抽查票據業務的整個流程及其有關表單記錄,關注主要的控制措施的貫徹執行。主要有票據查驗、批準、檢查等職責是否分工明确、保證相互獨立;有無按審批權限的要求得到有效的批準;業務的記錄是否及時準确完整;銀行空白票據、票據業務檔案是否及時得到安全保管等。銀行内部稽核檢查有無定期或不定期進行,有無對有關業務作出評價、提出意見。  

  3、  新疆銀行承兌貼現,選取關鍵的控制點進行測試,判斷其有無真正發揮作用,對相關内控制度的合法合規性、健全性和合理性進行評價,以便确定審計範圍和審計重點。 


相關标簽:新疆銀行承兌貼現